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企業(yè)所得稅匯算清繳時,如果相關申報中,無法找到財務會計報表。這該如何處理呢?
今天,來幫財務朋友們一起找一找~
財務會計制度備案
作為匯算清繳的前置步驟之一,財務會計報表要報好,而要報送財務會計報表,要先保證財務會計制度備案的準確。
如果企業(yè)財務會計制度備案核定有誤,會計報表類型只核定月報表,沒核定年報表,這就會出現最后在匯算清繳申報里找不到財務會計報表的情況了。
下面,讓我們一起來學習下如何備案吧。
辦理路徑
納稅人可在電子稅務局上自行提交財務會計制度備案申請,申請成功后立即生效。辦理路徑為:
電子稅務局——我要辦稅——綜合信息報告——制度信息報告——財務會計制度備案
進入頁面后,系統將展示此前已經備案過的信息,可以通過“查看”、“修改”和“作廢”按鈕進行相應的操作:
“查看”是查閱本條備案的具體明細,包括會計制度備案信息、資料信息以及會計報表情況;
“修改”僅能修改本條備案信息的有效期起、有效期止,如需修改具體的會計報表信息,需將有效期止改到最近一次財務報表申報所屬期的月末(季末),再添加新的一條備案信息;
“作廢”是將本條備案信息作廢,如在此所屬期間已有財務報表申報記錄,則不能作廢成功。
案例演示
具體操作可以參考以下案例:某企業(yè)原本為企業(yè)會計制度,現需要修改為小企業(yè)會計制度,原來的財務會計報表申報到2020年12月為止,修改方法如下:
第一步
點擊“修改”按鈕,新有效期起保持不變,新有效期止改為“2020-12-31”(可手動輸入),點擊“確定”。
第二步
點擊“下一步”、“提交”按鈕,完成會計制度有效期的終止。
第三步
點擊“繼續(xù)備案”,“增加”財務會計制度備案信息,此處應注意保證所屬期間的連續(xù)性。同時打紅色星號的屬于必填項目,不能為空。
第四步
會計報表情況,會計報表類型需包括月報表/季報表和年報表。
第五步
點擊“確定”、“下一步”,至此財務會計制度備案信息修改完成。
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