其他出口退（免）稅備案設(shè)定依據(jù)

　　1. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于部分稅務(wù)行政審批事項取消后有關(guān)管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2015 年第 56 號）第三條關(guān)于取消“出口退（免）稅資格認定”“出口退（免）稅資格認定變更”“出口退（免）稅資格認定注銷”“研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅資格的認定”“集團公司具有免抵退稅資格成員企業(yè)認定”“以邊境小額貿(mào)易方式代理外國企業(yè)、外國自然人出口貨物備案登記及備案核銷的核準”后的有關(guān)管理問題   

　　（一）出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于首次申報出口退（免）稅時，向主管國稅機關(guān)提供以下資料，辦理出口退（免）稅備案手續(xù)，申報退（免）稅。

　　1.內(nèi)容填寫真實、完整的《出口退（免）稅備案表》（附件1），其中“退稅開戶銀行賬號”須從稅務(wù)登記的銀行賬號中選擇一個填報。 

　　2.加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》。

　　3.《中華人民共和國海關(guān)報關(guān)單位注冊登記證書》。

　　4.未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第2目、第3目資料。

　　5.主管國稅機關(guān)要求提供的其他資料。

　?。ǘΤ隹谄髽I(yè)或其他單位提供的出口退（免）稅備案資料齊全，《出口退（免）稅備案表》填寫內(nèi)容符合要求，簽字、印章完整的，主管國稅機關(guān)應(yīng)當場予以備案。對不符合上述要求的，主管國稅機關(guān)應(yīng)一次性告知出口企業(yè)或其他單位，待其補正后備案。

　?。ㄈ冻隹谕耍猓┒悅浒副怼分械膬?nèi)容發(fā)生變更的，出口企業(yè)或其他單位須自變更之日起30日內(nèi)，向主管國稅機關(guān)提供相關(guān)資料，辦理備案內(nèi)容的變更。出口企業(yè)或其他單位需要變更“退（免）稅方法”的，主管國稅機關(guān)應(yīng)按規(guī)定結(jié)清退（免）稅款后辦理變更。

　　（四）出口企業(yè)或其他單位撤回出口退（免）稅備案的，主管國稅機關(guān)應(yīng)按規(guī)定結(jié)清退（免）稅款后辦理。

　　出口企業(yè)或其他單位申請注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)先向主管國稅機關(guān)申請撤回出口退（免）稅備案。

　?。ㄎ澹┮艳k理過出口退（免）稅資格認定的出口企業(yè)或其他單位，無需再辦理出口退（免）稅備案。

　?。┘瘓F公司需要按收購視同自產(chǎn)貨物申報免抵退稅的，集團公司總部需提供以下資料，向主管國稅機關(guān)備案：

　　1.《集團公司成員企業(yè)備案表》（附件2）及電子申報數(shù)據(jù)；

　　2.集團公司總部及其控股的生產(chǎn)企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

　　3.集團公司總部及其控股的生產(chǎn)企業(yè)的《出口退（免）稅備案表》（或《出口退（免）稅資格認定表》）復(fù)印件；

　　4.集團公司總部及其控股生產(chǎn)企業(yè)的章程復(fù)印件；

　　5.主管國稅機關(guān)要求報送的其他資料。

　　對集團公司總部提供上述備案資料齊全、《集團公司成員企業(yè)備案表》填寫內(nèi)容符合要求的，主管國稅機關(guān)應(yīng)當場予以備案。對不符合上述要求的，主管國稅機關(guān)應(yīng)一次性告知企業(yè)，待其補正后備案。

　　（七）按收購視同自產(chǎn)貨物申報免抵退稅的集團公司備案后，主管國稅機關(guān)按照集團公司總部和成員企業(yè)所在地情況，傳遞《集團公司成員企業(yè)備案表》。

　　1.在同一地市的，集團公司總部所在地主管國稅機關(guān)應(yīng)將《集團公司成員企業(yè)備案表》傳遞至地市國家稅務(wù)局報備，并同時抄送集團公司總部、成員企業(yè)所在地國家稅務(wù)局；

　　2.在同一省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）但不在同一地市的，集團公司總部所在地主管國稅機關(guān)，應(yīng)將《集團公司成員企業(yè)備案表》逐級傳遞至省國家稅務(wù)局報備，省國家稅務(wù)局應(yīng)清分至集團公司總部、成員企業(yè)所在地國家稅務(wù)局；

　　3.不在同一省的，集團公司總部所在地主管國稅機關(guān)，應(yīng)將《集團公司成員企業(yè)備案表》逐級傳遞至國家稅務(wù)總局，由國家稅務(wù)總局逐級清分至集團公司總部、成員企業(yè)所在地國家稅務(wù)局。

　?。ò耍┮赃吘承☆~貿(mào)易方式代理外國企業(yè)、外國自然人出口貨物，出口企業(yè)應(yīng)當在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單上的出口日期為準）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，提供下列資料向主管國稅機關(guān)辦理代理報關(guān)備案。

　　1.企業(yè)相關(guān)人員簽字、蓋有單位公章且填寫內(nèi)容齊全的紙質(zhì)《以邊境小額貿(mào)易方式代理外國企業(yè)、外國自然人報關(guān)出口貨物備案表》（附件3）及電子數(shù)據(jù)；

　　2.代理出口協(xié)議原件及復(fù)印件，代理出口協(xié)議以外文擬定的，需同時提供中文翻譯版本；

　　3.委托方經(jīng)辦人護照或外國邊民的邊民證原件和復(fù)印件。

　　出口企業(yè)以邊境小額貿(mào)易方式代理外國企業(yè)、外國自然人出口的貨物，按上述規(guī)定已備案的，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，其僅就代理費收入進行增值稅申報。

　　主管國稅機關(guān)應(yīng)定期對出口企業(yè)以邊境小額貿(mào)易方式代理外國企業(yè)、外國自然人出口貨物的備案情況進行核查，發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)未按照本條規(guī)定辦理代理報關(guān)備案的，按有關(guān)規(guī)定處理。

　　2. 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39 號）第一條第（二）項第 3 目免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物[國家規(guī)定不允許經(jīng)營和限制出口的貨物（見附件1）、卷煙和超出免稅品經(jīng)營企業(yè)《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》規(guī)定經(jīng)營范圍的貨物除外]。具體是指：（1）中國免稅品(集團)有限責(zé)任公司向海關(guān)報關(guān)運入海關(guān)監(jiān)管倉庫，專供其經(jīng)國家批準設(shè)立的統(tǒng)一經(jīng)營、統(tǒng)一組織進貨、統(tǒng)一制定零售價格、統(tǒng)一管理的免稅店銷售的貨物；（2）國家批準的除中國免稅品(集團)有限責(zé)任公司外的免稅品經(jīng)營企業(yè)，向海關(guān)報關(guān)運入海關(guān)監(jiān)管倉庫，專供其所屬的首都機場口岸海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)的免稅店銷售的貨物；（3）國家批準的除中國免稅品(集團)有限責(zé)任公司外的免稅品經(jīng)營企業(yè)所屬的上海虹橋、浦東機場海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)的免稅店銷售的貨物。