稅問(wèn)快答

2021年5月1日起，機(jī)動(dòng)車行業(yè)發(fā)票使用行為按照新的《機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法》規(guī)定試行。申稅小微搜集了試行期間部分熱點(diǎn)問(wèn)題，一起來(lái)看下吧——

Q1:機(jī)動(dòng)車發(fā)票概念有什么變化？

A:

傳統(tǒng)概念上的“機(jī)動(dòng)車發(fā)票”僅指“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，新規(guī)執(zhí)行后，通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件中機(jī)動(dòng)車發(fā)票開具模塊所開具的增值稅專用發(fā)票也屬于機(jī)動(dòng)車發(fā)票的范圍。

Q2:增值稅電子專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票是不是機(jī)動(dòng)車發(fā)票？ 

A:

 通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件中機(jī)動(dòng)車發(fā)票開具模塊所開具的增值稅電子專用發(fā)票屬于機(jī)動(dòng)車發(fā)票。

增值稅普通發(fā)票不屬于機(jī)動(dòng)車發(fā)票。

Q3:哪些企業(yè)可以開機(jī)動(dòng)車發(fā)票？

A:

 機(jī)動(dòng)車銷售方分為機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)、機(jī)動(dòng)車授權(quán)經(jīng)銷企業(yè)、其他機(jī)動(dòng)車貿(mào)易商三種類型。

Q4:新規(guī)機(jī)動(dòng)車發(fā)票的開具有什么變化？

A:

生產(chǎn)和進(jìn)口企業(yè)

通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)和機(jī)動(dòng)車合格證管理系統(tǒng)，依據(jù)車輛識(shí)別代號(hào)/車架號(hào)將機(jī)動(dòng)車發(fā)票開具信息與國(guó)產(chǎn)機(jī)動(dòng)車合格證電子信息或車輛電子信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)匹配。

銷售企業(yè)

銷售方購(gòu)進(jìn)機(jī)動(dòng)車直接對(duì)外銷售，通過(guò)機(jī)動(dòng)車發(fā)票開具模塊獲取購(gòu)進(jìn)機(jī)動(dòng)車的車輛識(shí)別代號(hào)/車架號(hào)等信息后，方可開具對(duì)應(yīng)的機(jī)動(dòng)車發(fā)票。

發(fā)生銷貨退回、開票有誤的，在“規(guī)格型號(hào)”欄填寫機(jī)動(dòng)車車輛識(shí)別代號(hào)/車架號(hào)；發(fā)生銷售折讓的，“規(guī)格型號(hào)”欄不填寫機(jī)動(dòng)車車輛識(shí)別代號(hào)/車架號(hào)。

Q5:二手車企業(yè)開具機(jī)動(dòng)車類商品編碼的專用發(fā)票如何操作？

A:

二手車不適用新規(guī)定，仍在原有模塊開具。

Q6:既購(gòu)買整車，又購(gòu)買配件，能不能開在一張發(fā)票上？ 

A:

應(yīng)正確選擇機(jī)動(dòng)車類商品和服務(wù)稅收分類編碼。銷售材料、配件、維修、保養(yǎng)、裝飾等非機(jī)動(dòng)車整車銷售業(yè)務(wù)，均不通過(guò)該機(jī)動(dòng)車發(fā)票模塊開具發(fā)票，而應(yīng)通過(guò)傳統(tǒng)的增值稅發(fā)票開具模塊。

Q7:機(jī)動(dòng)車發(fā)票作廢有什么要求？

A:

銷售方銷售機(jī)動(dòng)車開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、銷售折讓等情形，應(yīng)當(dāng)憑增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票。

發(fā)生銷貨退回、開票有誤的，在“規(guī)格型號(hào)”欄填寫機(jī)動(dòng)車車輛識(shí)別代號(hào)/車架號(hào)；發(fā)生銷售折讓的，“規(guī)格型號(hào)”欄不填寫機(jī)動(dòng)車車輛識(shí)別代號(hào)/車架號(hào)。

Q8:5月1日之后，機(jī)動(dòng)車票面調(diào)整之后，之前申領(lǐng)的發(fā)票能不能繼續(xù)使用？

A:

機(jī)動(dòng)車企業(yè)在2021年12月31日前仍可繼續(xù)開具舊版機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

Q9:舊版的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票在開票軟件中怎么開具出來(lái)？

A:

開具發(fā)票前，在開票軟件參數(shù)設(shè)置模塊選擇舊版機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票開具時(shí)自動(dòng)加載相應(yīng)開具界面。

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溫馨提示

1、版本升級(jí)：

開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票的納稅人，開具發(fā)票前要確認(rèn)開票軟件已及時(shí)更新至最新版本。

2、參數(shù)設(shè)置：

根據(jù)新舊版本的機(jī)動(dòng)車發(fā)票，做好開票前的參數(shù)設(shè)置。

3、在線開具

機(jī)動(dòng)車發(fā)票均應(yīng)通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件在線開具。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的特定納稅人，可以離線開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票。