未開具發(fā)票在申報(bào)繳稅后

補(bǔ)開發(fā)票如何填寫申報(bào)表

企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中難免會(huì)碰到已經(jīng)確認(rèn)了應(yīng)稅收入，當(dāng)期已經(jīng)申報(bào)繳納了增值稅，但事后又需要補(bǔ)開發(fā)票的情況，那么這種情況該如何進(jìn)行增值稅申報(bào)呢？

答：一般納稅人前期已通過增值稅納稅申報(bào)表附列資料一“未開具發(fā)票”欄次申報(bào)了未開票收入，在補(bǔ)開發(fā)票的月份，可以將當(dāng)期補(bǔ)開的發(fā)票填寫在附列資料一對(duì)應(yīng)的欄次，同時(shí)在“未開具發(fā)票”一欄填報(bào)對(duì)應(yīng)的負(fù)數(shù)沖減。

舉

個(gè)

例

子

一戶增值稅一般納稅人于2020年10月份銷售一筆貨物，收到貨款，不含稅銷售額為10萬(wàn)元，在2020年10月份增值稅申報(bào)按照13%稅率申報(bào)繳稅。如下圖

2021年1月份，應(yīng)購(gòu)買方要求，針對(duì)上述未開票收入補(bǔ)開了不含稅銷售額為10萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票，那么企業(yè)在填報(bào)2021年1月份增值稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期補(bǔ)開的增值稅專用發(fā)票如實(shí)填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表附列資料一第1行第1列，同時(shí)，在第1行第5列“未開具發(fā)票”欄次填報(bào)負(fù)數(shù)沖減對(duì)應(yīng)的負(fù)數(shù)。如下圖