發(fā)票作廢

“發(fā)票作廢”是大家在日常工作中經(jīng)常會(huì)遇到的一種情況，那么不同情況下的作廢條件是什么呢？作廢流程又是如何操作呢？今天申稅小微就為您一文梳理清晰，快點(diǎn)擊收藏吧！

01

自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票作廢條件

開(kāi)票方在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。符合作廢條件，是指同時(shí)具有以下情形：

1. 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月。

2. 銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬。

3. 購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

注意：

作廢專(zhuān)用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票（含未打印的專(zhuān)用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

02

發(fā)票開(kāi)具有誤，如何作廢？

金稅盤(pán)

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第一步

登陸開(kāi)票軟件—發(fā)票管理—發(fā)票作廢。

 第二步

系統(tǒng)跳出開(kāi)票信息清單界面，找出需作廢發(fā)票，或通過(guò)在檢索框輸入要作廢發(fā)票。

第三步

選中要作廢的發(fā)票，點(diǎn)擊右上角的“作廢”按鈕；也可點(diǎn)擊查看發(fā)票后，再選擇“作廢”。

第四步

在跳出的對(duì)話(huà)框中點(diǎn)擊確認(rèn)。

第五步

此次會(huì)跳出提示框，提示發(fā)票作廢成功或失敗，點(diǎn)擊下方的確認(rèn)。

第六步

確認(rèn)后發(fā)票上將會(huì)出現(xiàn)作廢字樣。

稅控盤(pán)

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第一步

點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【發(fā)票作廢管理】-【已開(kāi)發(fā)票作廢】菜單項(xiàng)，系統(tǒng)彈出“已開(kāi)發(fā)票查詢(xún)”窗口，如下圖：

 第二步

選擇“發(fā)票種類(lèi)”，點(diǎn)擊【查詢(xún)】，找到需要作廢的發(fā)票號(hào)碼后，雙擊該發(fā)票或點(diǎn)擊工具條中的【查看原票】按鈕，便可查看發(fā)票票面詳細(xì)信息。

第三步

若決定作廢此發(fā)票，點(diǎn)擊明細(xì)界面的【作廢】按鈕。彈出作廢確認(rèn)的對(duì)話(huà)框。

第四步

點(diǎn)擊【是】作廢成功后會(huì)彈出“本張發(fā)票已正常作廢”的提示信息，點(diǎn)擊【確定】按鈕即可結(jié)束作廢發(fā)票操作。

UKEY

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第一步

點(diǎn)擊“發(fā)票管理/發(fā)票作廢管理/已開(kāi)發(fā)票作廢”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)彈出已開(kāi)發(fā)票作廢”窗口。

注意：

點(diǎn)擊發(fā)票作廢窗口中的“打印”按鈕，可以把當(dāng)前窗口中所列出的發(fā)票以參數(shù)表格形式打印出來(lái)。

 第二步

在此窗口中選中決定作廢的發(fā)票號(hào)碼后，雙擊該發(fā)票或點(diǎn)工具條中的“查看原票”按鈕，便可查看發(fā)票票面詳細(xì)信息。

第三步

若決定作廢此發(fā)票，點(diǎn)擊明細(xì)界面的“作廢”按鈕。彈出作廢確認(rèn)對(duì)話(huà)框。

第四步

作廢成功后會(huì)彈出如下圖所示的提示信息，點(diǎn)擊“確定”按鈕即可結(jié)束作廢發(fā)票操作。 

注意：

1.已開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票不能作廢，如果開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票有誤，可以開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票沖銷(xiāo)。

2.已經(jīng)匯總上傳的發(fā)票不能作廢，只能填開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票沖銷(xiāo)。

3.發(fā)票作廢狀態(tài)將記入稅務(wù)UKey，無(wú)法恢復(fù)到作廢前的狀態(tài)，因此要慎重使用本功能。

4.對(duì)已開(kāi)發(fā)票進(jìn)行作廢時(shí)，通常情況下要遵守“誰(shuí)開(kāi)具，誰(shuí)作廢”的原則，只有以管理員身份進(jìn)入系統(tǒng)后可以作廢其他操作員開(kāi)具的發(fā)票。

03

未開(kāi)具的發(fā)票如何作廢？

金稅盤(pán)

操作步驟：

點(diǎn)擊“發(fā)票管理”模塊，點(diǎn)擊發(fā)票管理（菜單欄）—未開(kāi)發(fā)票作廢，選擇相應(yīng)發(fā)票種類(lèi)，錄入要作廢的發(fā)票份數(shù)，核實(shí)無(wú)誤后點(diǎn)擊“確定”按鈕。

稅控盤(pán)

 第一步

點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【發(fā)票作廢管理】-【未開(kāi)發(fā)票作廢】菜單項(xiàng)，彈出未開(kāi)發(fā)票確認(rèn)窗口：

 第二步

選擇發(fā)票類(lèi)型，系統(tǒng)自動(dòng)帶出發(fā)票代碼、當(dāng)前號(hào)碼、終止號(hào)碼、剩余份數(shù)、填寫(xiě)作廢份數(shù)。點(diǎn)擊【確認(rèn)】按鈕提示“確定作廢當(dāng)前發(fā)票段？”，點(diǎn)擊【確定】，未開(kāi)具發(fā)票段作廢成功。

UKEY

 第一步

點(diǎn)擊“發(fā)票管理/發(fā)票作廢管理/未開(kāi)發(fā)票作廢”菜單項(xiàng)，彈出未開(kāi)發(fā)票確認(rèn)窗口。

 第二步

選擇發(fā)票類(lèi)型，系統(tǒng)自動(dòng)帶出發(fā)票代碼、當(dāng)前號(hào)碼、終止號(hào)碼及剩余份數(shù)，填寫(xiě)需要作廢的份數(shù)。點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕提示“確定作廢當(dāng)前發(fā)票段？”，點(diǎn)擊確定，未開(kāi)具發(fā)票段作廢成功。

注意：

1.未開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票不能作廢。

2.每次使用本菜單時(shí)，系統(tǒng)給出的發(fā)票號(hào)碼都是稅務(wù)UKey中待開(kāi)的同種類(lèi)發(fā)票的當(dāng)前號(hào)碼，用戶(hù)無(wú)法選擇。因此若有需要作廢的發(fā)票號(hào)碼，必須等到其成為稅務(wù)UKey中的當(dāng)前號(hào)碼時(shí)才能進(jìn)行作廢操作。

3.為避免誤操作請(qǐng)注意查看當(dāng)前作廢的發(fā)票種類(lèi)和發(fā)票號(hào)碼。

4.在此處作廢的發(fā)票，稅務(wù)UKey亦同時(shí)作已開(kāi)發(fā)票作廢來(lái)處理，只是其金額及稅額值為零。且在“已開(kāi)發(fā)票查詢(xún)”中也能看到作廢的“零票”。

04

發(fā)票作廢時(shí)找不到要作廢的發(fā)票？

1. 在發(fā)票查詢(xún)里檢查是否有該張發(fā)票，若沒(méi)有，點(diǎn)擊“發(fā)票修復(fù)”，修復(fù)成功后在“發(fā)票作廢”中進(jìn)行作廢；

2. 已作廢發(fā)票不能再次作廢：核實(shí)發(fā)票中的作廢標(biāo)志寫(xiě)的“是”還是“否”，可通過(guò)“發(fā)票查詢(xún)”中的“作廢標(biāo)志”進(jìn)行查看；

3. 已抄稅發(fā)票不能作廢：進(jìn)入報(bào)稅處理—狀態(tài)查詢(xún)—增值稅專(zhuān)用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票—查看“上次報(bào)稅日期”，在此之前的發(fā)票為已抄稅發(fā)票，不能作廢；

4. 跨月發(fā)票不能作廢：核實(shí)開(kāi)票日期，跨月發(fā)票只能通過(guò)開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷(xiāo)

05

成品油發(fā)票開(kāi)具是否可以作廢？

開(kāi)具成品油專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤以及銷(xiāo)售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字成品油專(zhuān)用發(fā)票。

文件規(guī)定：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第1號(hào)）

06

本月增值稅電子普通發(fā)票開(kāi)具有誤，

能否作廢？

增值稅電子發(fā)票開(kāi)具后不能作廢。納稅人開(kāi)具電子發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形的可以開(kāi)具紅字增值稅電子普通費(fèi)發(fā)票。