Q

某集團(tuán)內(nèi)2家子公司存在10個(gè)億無(wú)償借款，增值稅上不需要視同銷(xiāo)售繳納增值稅了，此種情況下企業(yè)所得稅上是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

子公司之間無(wú)息借款，若是2個(gè)子公司所在區(qū)域的企業(yè)所得稅稅負(fù)相同，且無(wú)償借款業(yè)務(wù)沒(méi)有直接或者間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，原則上不作特別納稅調(diào)整。也就是不存在企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)。

參考：

1、《企業(yè)所得稅法》（主席令第六十三號(hào)，主席令第二十三號(hào)于2018 年 12 月 29 日修訂）第四十一條規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

2、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2017 年第 6 號(hào)）第三十八條規(guī)定，實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒(méi)有直接或者間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，原則上不作特別納稅調(diào)整。

Q

某公司注冊(cè)在上海，實(shí)際經(jīng)營(yíng)在濟(jì)南，稅控盤(pán)開(kāi)票也是在濟(jì)南，這樣做可以嗎？

不可以。若是大部分業(yè)務(wù)均在濟(jì)南，建議設(shè)立分公司或者子公司來(lái)做業(yè)務(wù)、簽合同、開(kāi)發(fā)票、收貨款等。

P.S

企業(yè)應(yīng)特別注意攜帶空白發(fā)票、稅控盤(pán)異地開(kāi)具發(fā)票存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)！不允許跨區(qū)域攜帶空白發(fā)票，自然就不允許跨區(qū)域開(kāi)具。攜帶空白發(fā)票或者稅控盤(pán)異地開(kāi)票，違反了發(fā)票管理辦法、防偽稅控系統(tǒng)管理辦法，帶來(lái)稅務(wù)罰款的風(fēng)險(xiǎn)。

相關(guān)條例 一

《無(wú)證無(wú)照經(jīng)營(yíng)查處辦法》第十三條：從事無(wú)照經(jīng)營(yíng)的，由工商行政管理部門(mén)依照相關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以處罰。法律、行政法規(guī)對(duì)無(wú)照經(jīng)營(yíng)的處罰沒(méi)有明確規(guī)定的，由工商行政管理部門(mén)責(zé)令停止違法行為，沒(méi)收違法所得，并處1萬(wàn)元以下的罰款。

相關(guān)條例 二

《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào))的規(guī)定，除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的特殊情形外，任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境?？缫?guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。